Die Veräusserung von Aktien an einer ausländischen Gesellschaft, welche Schürfrechte hält, wird als punktueller nebenberuflicher Beteiligungshandel qualifiziert und der Einkommenssteuer unterworfen, weil in casu der Verkauf nicht nur die logische Konsequenz, sondern letztlich das Ziel der langjährigen, planmässigen und systematisch vorangetriebenen Aktivitäten des Veräusserers gewesen ist gemäss Bundesgericht. (05.10.25)
Die Aufgabe einer Rechtsschrift bei einer ausländischen Poststelle genügt für die Fristwahrung nicht, sofern das Dokument nicht vor Ablauf der Frist in den Machtbereich der Schweizerischen Post gelangt. Die Befugnis, die im Ausland ansässige verfahrensbeteiligte Person zur Bezeichnung eines inländischen Zustellungsdomizils zu verpflichten könnte dem Abhilfe schaffen. Im Verfahrensrecht ist diese Befugnis weit verbreitet, allerdings nicht zwingend gemäss Bundesgericht. (29.09.25)
Von Nichtigkeit einer Ermessensveranlagung ist auszugehen, wenn die Veranlagungsbehörde aus fiskalischen und pönalen Motiven bewusst und willkürlich von der tatsächlichen Leistungsfähigkeit und den sonstigen Umständen abweicht und die Steuerfaktoren zum Nachteil des Steuerpflichtigen festsetzt gemäss Bundesgericht. (21.09.25)
Ausschlaggebend ist, dass es sich bei den vermieteten Wohnungen um möblierte Wohnungen handelt und den Mietern zudem noch weitere Dienstleistungen erbracht werden. Die Steuerpflichtigen betreiben hauptberuflich ein Hotel. Gemäss Bundesgericht handelt es sich bei der Vermietung möblierter Zimmer in diesem Fall um eine selbständige Erwerbestätigkeit (parahotelleristische Beherbergung. (14.09.25)
Bei einer unverheirateten und alleinstehenden erwerbstätigen über 30-jährigen Person besteht die natürliche Vermutung, dass sich der Wohnsitz am Arbeitsort befindet. Ein 32-jähriger Steuerpflichtiger machte geltend, dass er eine enge Beziehung zu seinen Eltern pflegt und einem äusserst intensiven Sozialleben in dieser Gemeinde nachgeht. Er engagiert sich in verschiedenen Vereinen, ist im Chilbikommitee, organisiert Monopoly- & Jassrunden und übernachtet rund die Hälfte des Monates bei den Eltern. Gemäss Bundesgericht genügt dies alles jedoch nicht. Sein steuerrechtlicher Wohnsitz ist in der Gemeinde des Arbeitsortes. (07.09.25)
Mit der Übertragung der Vorsorgeguthaben auf 2 Freizügigkeitskonten lag keine sperrfristverletzende Kapitalauszahlung vor. Die Guthaben bleiben im Vorsorgekreislauf verhaftet, weshalb auch keine Steuerumgehung angenommen werden kann. Es liegt keine Kapitalauszahlung bei Überweisung von Vorsorgeguthaben an Freizügigkeitseinrichtung durch weiterarbeitenden Steuerpflichtigen im Frühpensionierungsalter vor gemäss Bundesgericht. (31.08.25)
Ob ein Grundstück land- oder forstwirtschaftlich genutzt wird, ist auf die Qualifiaktion des Liegenschaftskantons abzustellen. Denn nach den Grundsätzen des Verbots der interkantonalen Doppelbesteuerung untersteht das Grundeigentum prinzipiell ausschliesslich der Steuerhoheit des Liegenschaftskantons gemäss Bundesgericht. (24.08.25)
Es ist vertretbar, den Rückkauf eigener Aktien rechnungslegungstechnisch als Kapitalherabsetzungsvorgang zu betrachten. Das OR schreibt die Bildung eines negativen Eigenkapitalpostens in der Höhe der Anschaffungskosten der eigenen Aktien vor statt deren Aktivierung. Die Steuerpflichtige hat die positive Differenz zwischen Anschaffungskosten und Zuteilungswert der für das Mitarbeiterbeteiligungsprogramm verwendeten eigenen Aktien nicht erfolgswirksam verbucht, was handelsrechtlich nicht zu beanstanden ist gemäss Bundesgericht. (16.08.25)
Die Steuerpflichtige kann sich nicht auf die Zinsen-Rundschreiben berufen, wenn sie Darlehenszinsen ohne Berücksichtigung des Zinsen-Rundschreibens vereinbart. Weicht ein Steuerpflichtiger vom Zinsen-Rundschreiben ab und gelingt ihm der Nachweis der Drittvergleichskonformität nicht, ist nicht ersichtlich, weshalb die Steuerbehörde weiterhin an ein Zinsen-Rundschreiben gebunden sein soll und nicht ihrerseits einen drittvergleichskonformen Zins festlegen darf gemäss Bundesgericht. (09.08.25)
Für vermietete Garagenboxen kann ein Pauschalabzug für Liegenschaftskosten geltend gemacht werden, sofern diese Garagenboxen privat genutzt werden. Der Pauschalabzug bezweckt in erster Linie eine administrative Vereinfachung für die Steuerpflichtigen. Er soll aber nicht gewährt werden, wenn der Steuerpflichtige keine eigenen Unterhaltskosten hat, was bei Geschäftsmieten, bei denen Unterhaltskosten regelmässig vertraglich auf den Mieter überwälzt werden, der Fall ist gemäss Bundesgericht. (27.07.25)